Декларация-2010: успейте отчитаться

До окончания срока подачи налоговой декларации у белорусов осталось всего около недели. О том, что и кому нужно декларировать, об очередях в налоговые инспекции, типичных ошибках и изменениях в налогообложении порталу www.interfax.by рассказал заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц министерства по налогам и сборам Беларуси Михаил Рассолько.

Не стесняйтесь спрашивать

Ошибки при заполнении декларации возникают в основном в документах, отправляемых по почте, так как если вы подаете декларацию лично, то инспектор, принимающий ее, укажет на неточности и подскажет, как их исправить. «Если человек в чем-то сомневается, не знает, нужно ли тот или иной доход вносить в декларацию, он может обратиться за консультацией к налоговому инспектору, который ответит на все возникшие вопросы. Если же вы промолчите, то это может в дальнейшем привести к неприятным последствиям», – рассказал Михаил Рассолько.

В настоящее время существует несколько способов подачи налоговой декларации: лично, через уполномоченное лицо, по почте и в электронном виде. «Ошибки возникают в основном в декларациях, присланных по почте. Там все, что можно не заполнить, люди умудряются не заполнить. Например, забывают указать паспортные данные, сумму дохода, поставить подпись. Причем мы каждый год разрабатываем рекомендации, размещаем их на стендах, на сайте, но, тем не менее, ошибки встречаются», – отмечает М.Рассолько. По его словам, при выявлении ошибок люди приглашаются в инспекцию для исправления неточностей или уточнения указанных данных.

Кстати, свои вопросы можно адресовать специалистам на сайте министерства по налогам и сборам, а также написав письмо в инспекцию по месту жительства.

Не откладывайте до последнего

Основным же нарушением является подача декларации не вовремя или неподача вовсе. «Наша основная задача состоит в том, чтобы люди своевременно уплатили налоги, а не в том, чтобы дожидаться окончания срока и затем их штрафовать», – подчеркнул Михаил Рассолько. Он отметил, что практически ежегодно в налоговые инспекции приходят граждане, решившие, что срок подачи декларации перенесли на 1 апреля, но «никогда срок декларирования в Беларуси не переносился». Вместе с тем, если 1 марта выпадает на выходной день, то крайний срок подачи декларации сдвигается на ближайший рабочий день.

По словам М.Рассолько, большинство сдает декларацию вовремя, но есть и те, кто приходит 2 или 3 марта. Как правило, это люди, решившие отложить визит в налоговую до последнего дня, а затем в силу каких-либо обстоятельств не успевшие прийти. Кстати, за несвоевременную подачу декларации существует административная ответственность.

Пока очередей нет

С первого рабочего дня нового года все налоговые инспекции работают по особому графику: с 8.00 до 20.00 (по будням), а также по субботам с 9.00 до 13.00. Кроме того, 28 февраля (воскресенье) вы также сможете принести декларацию с 9.00 до 13.00. «Мы стараемся создать все условия, чтобы работающие люди могли посетить инспекции в удобное время. Сейчас очередей практически нет, люди идут равномерно в течение дня», – рассказал М.Рассолько. Это вызвано в частности и тем, что сокращается количество лиц, обязанных подавать декларации. Однако Михаил Рассолько советует не откладывать визит на последние дни: «Откладывать на последний день не стоит, если все решат подать декларацию в последний день, то очереди могут быть».

Электронная декларация

Как уже отмечалось, подать декларацию о доходах можно и в электронном виде, но для этого все документы должны быть заверены в установленном порядке – то есть электронно-цифровой подписью, получение которой платно. «Есть люди, которые уже обращались за получением этой подписи, есть электронные декларации, но это пока единичные случаи. Подача электронных деклараций гражданами не будет массовой, так как если говорить об организациях или предпринимателях, то они подают декларации регулярно, а физлица делают это раз в год и вполне может быть, что у человека в будущем не будет доходов, которые нужно декларировать», – отмечает М.Рассолько.  «В любом случае мы такую возможность предоставляем, и право выбора остается за гражданином», – подчеркнул он.

Что обычно декларируют

Белорусов, обязанных подавать декларации, можно разделить на две группы:

• те, кто получал доходы, которые не были обложены подоходным налогом: например, продажа другому гражданину более одного автомобиля в течение года или продажа второй квартиры (дома, земельного участка, дачи, гаража) в течение 5 лет;
• те, кто получал доходы из-за границы.

О заграничных доходах стоит рассказать подробнее. «Вне зависимости от величины, доходы, полученные в 2009 году  из-за границы,  подлежат декларированию. Исключение составляют доходы, полученные от близких родственников либо от близких родственников супруга/супруги (свояков). Вместе с тем человеку нужно посетить инспекцию и подтвердить, что этот доход был получен от близкого родственника: люди ведь меняют фамилии, выходят замуж, поэтому иногда требуются уточнения. Это необязательно делать до 1 марта, вы можете прийти в любое время», – рассказал М.Рассолько. Он особо отметил, что к близким родственникам относятся только родители (усыновители), родные братья и сестры, дедушки и бабушки, внуки, супруги. Доходы от всех остальных будут подлежать декларированию.

С 2010 года доходы, полученные в результате дарения от физлиц в пределах 500 БВ (Br17 500 000. – ИФ), не облагаются подоходным налогом независимо от того, от кого они были получены (в Беларуси или за границей). Если было получено больше установленной нормы, то декларировать необходимо только разницу. «Ранее такая льгота была предусмотрена только для граждан, проживающих на территории Беларуси постоянно (более полугода). Теперь перечень расширяется, но данная норма будет действовать только при декларировании доходов в 2011 году», – сообщил М.Рассолько.

Работа за рубежом

Если вы работали за пределами Беларуси и платили налоги, то вам потребуется документ, удостоверяющий уплату налогов. «У нас в законодательстве прописано, что в этой ситуации должен быть документ, заверенный соответствующей службой. Если человек не может сразу взять такой документ, то может сделать это в течение года», – рассказал М.Рассолько.

Например, вы работали в России 3 месяца, работодатель выдал вам справку о том, что налоги уплачивались, но в российской налоговой инспекции вы эту справку по какой-либо причине не заверили. Вернувшись в Беларусь, вы можете прийти по окончании года, но   не позднее 1 марта в налоговую и подать декларацию, после чего у вас будет год на то, чтобы заверить справку и подтвердить уплату налогов. Если же в течение года вы этого не сделаете, сумма российских налогов не будет зачтена.

«К сожалению, многие из тех, кто ездит работать за границу, такие справки не получают и на практике возникают проблемы. Мы не можем со слов человека принять, что он там уплатил налоги. Все должно быть подтверждено документально. Если документ есть, он приходит в инспекцию, заполняет декларацию, инспектор учитывает сумму налогов, уплаченных за границей, и эта сумма будет вычтена. Декларацию он обязан подавать в любом случае», – отметил М.Рассолько.

Есть и исключение: декларацию обязаны подавать только граждане, являющиеся налоговыми резидентами Беларуси (находились на территории Беларуси 183 дня и более). Если человек более полугода проживал в иностранном государстве, он уже не относится к резидентам и уплачивает налоги, исходя из законодательства той страны, где он работал. «Например, человек 9 месяцев в течение 2009 года  работал в России и у него есть документы, это подтверждающие. Тогда он не должен декларировать доходы, полученные в РФ, так как является налоговым резидентом России. Но если в этот период он получал какие-то доходы на территории Беларуси (допустим, в то время когда находился дома, продал 2 автомобиля), тогда о доходах, полученных на территории Беларуси, он должен будет подать декларацию», – рассказал М.Рассолько.

Что не нужно декларировать

С 2009 года была установлена единая ставка подоходного налога – 12%, поэтому на скольких бы работах вы ни были заняты, декларировать доходы не нужно. По каждому месту работы (основному или по совместительству) с вас удержат 12% подоходного налога. «Это было сделано, в том числе, и для упрощения процедуры декларирования и сокращения числа граждан, подающих декларации. По предварительным данным (за 15 февраля), было представлено примерно в два раза меньше деклараций, чем в прошлом году, это связано и с данным изменением», – подчеркнул М.Рассолько.

Освобождаются от налогообложения проценты по вкладам в белорусских банках. Если же вам каким-то образом удалось получить «добро» Нацбанка и открыть вклад за рубежом, полученный доход придется декларировать. Если же вы получаете дивиденды, то их декларировать тоже не нужно, тем не менее, они облагаются налогом по ставке 12% (с 2010 года, ранее – 15%), но удерживает его организация.

Удаленная работа

Говоря о получении доходов за выполнение работы в Интернете, Михаил Рассолько отметил, что «при налогообложении нет никакой разницы, каким образом был получен доход. Если доход был от зарубежной компании, то обязанность лежит на самом человеке и он должен отражать эти доходы в декларации, при этом он не обязан представлять какие-либо документы о получении дохода». Соответственно, фрилансер несет ответственность и за указание недостоверной информации. «Мы не скрываем, что все банки, почтовые отделения предоставляют налоговым органам сведения о средствах, полученных гражданами из-за границы», – подчеркнул М.Рассолько.

Если же вы «удаленно» работали на белорусскую компанию, то подоходный налог будет удерживаться из вашей зарплаты самой фирмой. «Если не был заключен договор, то это уже нарушение трудового законодательства – доход «в конверте». И ответственность за это в первую очередь будет нести организация», – сообщил М.Рассолько.

Помимо возможных проблем с налоговой, фрилансеров может поджидать и еще одна неприятность – обвинение в незаконной предпринимательской деятельности. «Если человек систематически занимается тем, что извлекает прибыль из какой-то деятельности, то вполне возможно, что впоследствии возникнет вопрос о получении дохода от незаконной деятельности. Вместе с тем в законодательстве не прописано, что понимается под системой: это два раза и более или три раза и более. Если, например, раз в месяц человек совершил какую-то сделку, наверное, системы нет, но если при этом он систематически размещал рекламные объявления о возможности осуществления таких сделок, то вопрос, есть ли здесь нарушение, будет решать суд. Если ты хочешь заниматься этим постоянно – регистрируйся в качестве юрлица или ИП и занимайся», – отметил М.Рассолько.

Льготы и вычеты

Помимо граждан, обязанных подавать налоговую декларацию, есть и те, кто может получить какие-либо налоговые вычеты. Например, вычеты на строительство жилья и на обучение предоставляются по месту основной работы. Но если такого места в течение года не было, то человек может подать декларацию и получить данные вычеты по доходам, полученным от работы по совместительству или по договорам подряда. Если место основной работы было, то не нужно собирать документы и идти в налоговую инспекцию – обращайтесь в свою бухгалтерию.

Вычет полагается и за создание авторских произведений. Обратившись в налоговую инспекцию, автор может получить вычет в размере фактически понесенных на создание произведения затрат либо по существующему нормативу. В 2010 году произошли некоторые изменения: автор может получить вычет в течение года в организации, в которой получает доход, но только по нормативу в зависимости от вида произведения (20–30%). А если посчитает нужным, то может подать декларацию по окончании года, и налоговая пересчитает его уже по фактически понесенным затратам. Но в этом случае потребуются документы, подтверждающие данные затраты.

Виктор Михайлов